Lorsque le calendrier passe à une nouvelle année, les propriétaires d'entreprises de tous les États-Unis poussent un soupir collectif. Vous pouvez presque l'entendre. Cela vous indique qu'il est presque temps d'aborder des termes tels que Coût des marchandises vendues pendant la saison des impôts.

Ce n'est pas exactement la période de l'année la plus populaire pour de nombreux propriétaires d'entreprise. C'est le moment de l'année où les factures, les reçus et autres documents financiers sont rassemblés, afin que ces entrepreneurs puissent voir combien ils doivent au gouvernement.

Les entreprises en ligne ne sont pas à l'abri de cette situation. Vous ressentez probablement la même pression alors que la période des impôts se rapproche de plus en plus. Lorsque j'ai commencé à vendre sur Amazon, on m'a dit que le "coût des marchandises vendues" était un terme important à comprendre.

Que diable signifie le coût des marchandises vendues ? Cet article définit la signification de ce terme, son mode de calcul et la manière de l'estimer, pour à des fins fiscales la valeur de votre inventaire.

• Étape 1 : Qu'est-ce qui entre dans le calcul du COGS ?
• Étape 2 : Définir vos coûts directs
• Étape 3 : Définir vos coûts indirects
• Étape 4 : Calcul des coûts de vos installations
• Étape 5 : Déterminer votre inventaire initial
• Étape 6 : ajout du coût des achats de stocks
• Étape 7 : Calcul de votre inventaire final
• Étape 8 : Déterminez vos coûts de production

Définition de la formule du coût des marchandises vendues

Les déclarations fiscales des entreprises exigent que vous fournissiez le COGS (coût des marchandises vendues). Ce montant réduit votre revenu d'entreprise. Il a pour effet de DIMINUER le montant des taxes professionnelles que vous devez payer.

Il est important que vous obteniez le bon chiffre afin de réduire le montant de vos impôts. WOHOOO !!!

Pour calculer la formule du COGS, vous devez prendre en compte tous les coûts liés à la production ou à l'achat des produits que vous avez vendus. Le calcul de ces dépenses peut être assez compliqué. C'est particulièrement vrai si vous fabriquez ou vendez beaucoup de produits différentes lignes de produits.

Ce qui suit est un guide étape par étape qui vous aide à calculer le coût des marchandises. Il s'agit d'un processus manuel.

Si vous avez déjà opté pour des outils automatisés tels que la fonction COGS que nous proposons chez taxomate, vous devriez tout de même lire les informations ci-dessous. Elles vous permettront de bien comprendre le concept du COGS et les chiffres dont vous avez besoin pour le calculer.

Calcul du coût des marchandises vendues

Il s'agit d'un exemple de processus étape par étape qui calcule le coût des marchandises vendues pour un seul produit.

Étape 1 : Qu'est-ce qui entre dans le calcul du COGS ?

L'équation du COGS est la suivante :

Starting inventory + Any Additional inventory - Final inventory = COGS

Exemple rapide :

20 000 $ (le coût des stocks au début de l'année) + 10 000 $ (stocks achetés et ajoutés au stock existant pour le reste de l'année) - 20 000 $ (stocks disponibles à la fin de l'année) = 10 000 $ (c'est votre coût des marchandises vendues).

Le calcul du COGS vous permet de déduire les coûts des produits des stocks que vous déplacez. Peu importe que vous soyez un détaillant ou un véritable fabricant.

Comprendre les coûts directs et indirects

Le COGS comporte deux composantes : les coûts directs et indirects.

Les coûts directs concernent les dépenses engagées lorsque vous achetez ou produisez vos produits. Les coûts indirects sont des dépenses liées aux processus associés à la vente de vos produits. Il peut s'agir d'équipement, de main-d'œuvre, d'installations et de stockage.

Étape 2 : Définir vos coûts directs

À ce stade, vous devez calculer quels sont vos coûts directs. Il peut s'agir des éléments suivants :

• Le coût du stock de produits finis
• Les dépenses directes que vous devez payer en raison des frais généraux liés à la production.
• La valeur des fournitures que vous avez dû acheter pour fabriquer vos produits.
• Coût de l'emballage
• Le coût des matières premières pour fabriquer votre produit
• Le montant que vous avez dû payer pour acquérir des produits afin de pouvoir les revendre.

Étape 3 : Définir vos coûts indirects

Vous devez également calculer le montant des coûts indirects que vous avez encourus. Ceux-ci comprennent :

• La valeur d'amortissement de l'équipement que vous avez utilisé pour emballer, produire, transformer ou stocker votre produit.
• Coûts administratifs des équipements (il s'agit des dépenses liées aux équipements qui ne sont pas associés aux processus de production)
• Frais de main-d'œuvre administrative (ces frais sont versés aux personnes qui supervisent le processus de production)
• Coûts de stockage
• Les coûts généraux de la main-d'œuvre (ils couvrent les salaires de tous les employés de production que vous pouvez embaucher. Cela inclut également les travailleurs temporaires)Step #4: Calculating your facilities costs

En général, il est préférable de confier cette étape à un fiscaliste ou à un expert-comptable qualifié. Les coûts des installations sont assez délicats et difficiles à calculer pour les profanes.

Pour compliquer les choses, un certain pourcentage des dépenses liées aux installations impliquées dans la production est calculé au prorata de chaque unité de produit que vous produisez. Il peut s'agir des coûts des services publics, des intérêts hypothécaires, du loyer, etc. Mieux vaut laisser les professionnels s'en occuper !

Étape 5 : Détermination de votre inventaire initial

Ce chiffre est assez simple. Il s'agit simplement de votre stock de l'année précédente. Ce chiffre couvre les unités terminées, les produits en cours de production, ainsi que le stock disponible à la vente.

Étape 6 : Ajout du coût des achats de stocks

Ce montant correspond au coût de tout produit que vous avez ajouté à votre inventaire (après l'inventaire de départ). Cela peut couvrir les coûts de fabrication ainsi que les frais d'expédition de produits fabriqués par quelqu'un d'autre.

Étape 7 : Calcul de votre inventaire final

Les coûts d'inventaire de fin d'année sont calculés en comptant physiquement le stock que vous avez en main. Comprenez que si vous avez un stock obsolète ou endommagé, cela peut réduire vos coûts d'inventaire de fin d'année.

Étape 8 : Déterminez vos coûts de production.

Si vous avez correctement calculé les chiffres de toutes les étapes précédentes, vous devriez disposer de toutes les données nécessaires pour calculer votre COGS. Vous pouvez choisir de le faire vous-même. Mais si vous voulez vous protéger, vous devriez demander l'aide d'un préparateur de déclarations fiscales professionnel.

Calculons la valeur de votre inventaire

La dernière chose que vous devez faire est de choisir la méthode d'évaluation de votre inventaire. L'IRS autorise les trois méthodes suivantes : ‍

1. Méthode de vente au détail

Il s'agit de la valeur au détail du produit que vous proposez, moins votre pourcentage de majoration.

2. Méthode coût-valeur

Le montant que vous avez dépensé pour acquérir l'article que vous allez vendre, plus les frais d'expédition.

3. Méthode de la valeur la plus basse du marché ou du coût

L'IRS vous permet de choisir le chiffre le plus bas entre le coût de votre stock à une date donnée chaque année ou sa valeur marchande.‍

Quelle méthode d'évaluation des stocks dois-je choisir ?

Parmi les trois méthodes d'évaluation ci-dessus, la plus facile à suivre est la n° 2 (méthode du coût). La plupart des petites entreprises préfèrent cette méthode.

En revanche, si vous traitez des produits dont les coûts sont très difficiles à déterminer, vous pouvez utiliser l'une des méthodes suivantes pour suivre vos coûts : FIFO (méthode du premier entré, premier sorti) ou LIFO (méthode du dernier entré, premier sorti).

Consultez votre professionnel qualifié en matière de fiscalité pour voir les avantages et les inconvénients de chacune des méthodes ci-dessus. Elles vous aideront à choisir la méthode qui conviendrait le mieux à votre situation.

Ce qui est important, c'est qu'une fois que vous avez choisi l'une de ces méthodes, vous devez vous y tenir. Sinon, vous devrez obtenir l'autorisation de l'IRS pour abandonner la méthode que vous avez choisie.

ProTips

• Les déductions du COGS ne concernent que les articles que vous avez vendus. Si vous avez acheté ou produit des stocks qui n'ont pas été vendus, vous ne pouvez pas passer leurs coûts en charges.
• La réglementation fiscale actuelle n'oblige pas les petites entreprises (celles dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à un million de dollars) à déclarer leurs stocks.
• Pour obtenir plus d'informations sur l'évaluation des stocks et d'autres questions, consultez la publication 538 de l'IRS.

‍Clause de non-responsabilité : Les informations ci-dessus sont mises à disposition de bonne foi et ne sont destinées qu'à l'éducation générale. Cet article ne doit pas être interprété comme un conseil fiscal ou juridique. Nous vous recommandons de prendre contact avec un professionnel de la fiscalité ou un CPA dûment certifié pour vous aider sur tous les sujets soulevés par cet article.