Cuando el calendario cambia a un nuevo año, los empresarios de todo Estados Unidos lanzan un suspiro colectivo. Casi se puede oír. Esto les indica que ya casi es hora de ocuparse de términos como Coste de los productos vendidos durante la temporada de impuestos.

No es precisamente la época del año más popular para muchos propietarios de empresas. Es esa época del año en la que se reúnen facturas, recibos y otros registros financieros, para que estos empresarios puedan ver cuánto deben al gobierno.

Los negocios en línea no son inmunes a esto. Es probable que sientas la misma presión a medida que se acerca la época de los impuestos. Cuando empecé a vender en Amazon, me dijeron que el "coste de los bienes vendidos" es un término importante que hay que entender.

¿Qué diablos significa coste de los bienes vendidos? Este artículo define el significado del término, cómo se calcula y cómo estimar, a efectos fiscales, el valor de su inventario.

• Paso 1: ¿Cómo se calcula el coste de las mercancías vendidas?
• Paso 2: Definición de los costes directos
• Paso 3: Definición de los costes indirectos
• Paso 4: Cálculo de los costes de las instalaciones
• Paso 5: Determinar el inventario inicial
• Paso 6: Añadir el coste de las compras de inventario
• Paso 7: Cálculo del inventario final
• Paso 8: Determinar el coste de los bienes vendidos

Definición de la fórmula del coste de los bienes vendidos

Las declaraciones fiscales de las empresas requieren que facilite el COGS (coste de los bienes vendidos). Este importe reduce sus ingresos empresariales. Tiene el efecto de DISMINUIR la cantidad de impuestos empresariales que tiene que pagar.

Es importante que usted consiga este número correcto así que usted puede reducir su responsabilidad fiscal. ¡¡¡WOHOOO!!!

Para calcular la fórmula COGS, tienes que tener en cuenta todos los gastos que conlleva producir o comprar los productos que has vendido. Calcular estos gastos puede resultar bastante lioso. Esto es especialmente cierto si fabrica o vende muchos diferentes líneas de productos.

Lo que sigue es una guía paso a paso que le ayuda a calcular el COGS. Se trata de un proceso manual.

Si ya ha optado por herramientas automatizadas como la función COGS que ofrecemos en taxomate, debería leer la siguiente información. Le dará una clara comprensión del concepto de COGS y los números que necesita para calcularlo.

Cálculo del coste de las mercancías vendidas

Este es un ejemplo de proceso paso a paso que calcula el Coste de los Bienes Vendidos para un solo producto.

Paso nº 1: ¿Qué se incluye en un cálculo de COGS?

La ecuación del COGS es la siguiente:

Starting inventory + Any Additional inventory - Final inventory = COGS

Ejemplo rápido:

20.000 $ (el coste de inventario inicial del año) + 10.000 $ (inventario comprado y añadido a las existencias durante el resto del año) - 20.000 $ (inventario disponible al final del año) = 10.000 $ (éste es su coste de las mercancías vendidas).

El cálculo del COGS le permite deducir los costes de producto del inventario que mueve. No importa si usted es un minorista o un fabricante real.

Comprender los costes directos e indirectos

El COGS tiene dos componentes: los costes directos y los indirectos.

Los costes directos se refieren a los gastos incurridos al comprar o producir sus productos. Los costes indirectos son los gastos relacionados con los procesos asociados a la venta de sus productos. Pueden incluir equipos, mano de obra, instalaciones y almacenamiento.

Paso nº 2: Definir los costes directos

En esta fase, tiene que calcular cuáles son sus costes directos. Estos pueden incluir lo siguiente

• El coste del inventario de productos terminados
• Los gastos directos que tiene que pagar debido a los gastos generales relacionados con la producción
• El valor de los suministros que ha tenido que comprar para fabricar sus productos
• El coste del embalaje
• Los costes de las materias primas para fabricar su producto
• El importe que has tenido que pagar para adquirir productos y poder revenderlos

Paso nº 3: Definir sus costes indirectos

También tiene que calcular el importe de los costes indirectos en los que ha incurrido. Entre ellos se incluyen:

• Valor de depreciación del equipo que utilizó para envasar, producir, procesar o almacenar su producto
• Costes administrativos del equipo (gastos relacionados con el equipo que no están asociados a los procesos de producción).
• Gastos de mano de obra administrativa (se pagan a las personas que supervisan el proceso de producción)
• Costes de almacenamiento
• Gastos generales de mano de obra (cubren los salarios de los empleados de producción que pueda contratar. También incluye a los trabajadores temporales)

Paso nº 4: Calcular los costes de las instalaciones

Normalmente, este paso es mejor que lo realice un profesional fiscal o un contable. Los costes de las instalaciones son bastante complicados y difíciles de calcular para los profanos.

Para complicar las cosas está el hecho de que un cierto porcentaje de los gastos relacionados con las instalaciones implicadas en la producción se prorratea a cada unidad de producto que usted produce. Esto puede incluir cualquier cosa, desde costes de servicios públicos, intereses hipotecarios, alquiler, etc. Es mejor dejar esto en manos de los profesionales.

Paso nº 5: Determinar el inventario inicial

Esta cifra es bastante sencilla. Se trata del inventario del año anterior. Esta cifra incluye las unidades terminadas, los productos en proceso de producción y las existencias disponibles para la venta.

Paso nº 6: Añadir el coste de las compras de inventario

Esta cantidad es el coste de cualquier producto que haya añadido a su inventario (después del inventario inicial). Esto puede cubrir los costes de fabricación, así como los gastos de envío de los productos fabricados por otra persona.

Paso nº 7: Calcular el inventario final

Los costes de inventario final se calculan contando físicamente las existencias que tenga a mano. Tenga en cuenta que si tiene existencias obsoletas o dañadas, esto puede reducir sus costes de inventario al final del año.

Paso nº 8: Determinar el COGS

Si ha calculado correctamente las cifras de todos los pasos anteriores, debería tener todos los datos necesarios para calcular su COGS. Puede hacerlo usted mismo. Pero si quiere protegerse, debería contar con la ayuda de un preparador de impuestos profesional.

Calculemos el valor de su inventario

Lo último que tiene que hacer es elegir el método de valoración de su inventario. El IRS permite los tres métodos siguiente:‍

1. Método de venta al por menor

Este es el valor al por menor del producto que usted ofrece menos su porcentaje de margen.

2. Método del valor de coste

La cantidad que gastaste para adquirir el artículo que vas a vender más el coste de envío.

3. Método del valor de mercado o del valor de coste, el menor

El IRS le permite elegir la cifra más baja entre el coste de su inventario en una fecha determinada cada año o su valor de mercado.

¿Qué método de valoración de existencias debo elegir?

De los tres métodos de valoración anteriores, el más fácil de seguir es el nº 2 (método del coste). La mayoría de las pequeñas empresas prefieren este método.

Por otro lado, si trabaja con productos cuyos costes son muy difíciles de calcular, puede utilizar cualquiera de los siguientes métodos para realizar el seguimiento de sus costes: FIFO (método de primera entrada, primera salida) o LIFO (método de última entrada, primera salida)

Consulte con su profesional fiscal cualificado los pros y los contras de cada uno de los métodos anteriores. Ellos le ayudarán a elegir el método que mejor se adapte a su situación. Ellos le ayudarán a elegir el método que mejor se adapte a su situación.

Lo importante es que una vez que haya elegido uno de estos métodos, tiene que ceñirse a él. De lo contrario, va a tener que obtener el permiso del IRS para cambiar fuera del método particular que ha elegido.

ProTips

• Las deducciones COGS sólo cubren los artículos que ha vendido. Si usted compró o produjo inventario que no se ha vendido, no podría gastar sus costos.
• La normativa fiscal vigente no obliga a las pequeñas empresas (las que facturan menos de 1 millón de dólares al año) a declarar sus existencias.
• Para obtener más información sobre la valoración del inventario y otras cuestiones, eche un vistazo a la Publicación 538 del IRS.  

Descargo de responsabilidad: La información anterior se facilita de buena fe y está destinada únicamente a la educación general. El artículo no debe interpretarse como asesoramiento fiscal o jurídico. Recomendamos ponerse en contacto con un profesional fiscal debidamente certificado o con un contador público para que le ayude con cualquier tema planteado en este artículo.